Ob eine Lebensversicherung steuerfrei ausgezahlt wird, hängt vor allem vom Vertragsbeginn, der Laufzeit und dem Auszahlungsgrund ab. Ich zeige, wann alte Verträge begünstigt sind, wie Gewinne aus neueren Policen berechnet werden und warum eine Todesfallleistung steuerlich anders behandelt wird als eine Auszahlung zum Vertragsende.
Die wichtigsten Regeln auf einen Blick
- Todesfallleistung: In der Einkommensteuer meist steuerfrei, Erbschaftsteuer kann aber anfallen.
- Altvertrag vor 2005: Die Auszahlung kann bei erfüllten Bedingungen vollständig steuerfrei bleiben.
- Neuvertrag ab 2005: Grundsätzlich wird nur der Gewinn versteuert, also Auszahlung minus eingezahlte Beiträge.
- 12-Jahres-Regel: Bei ausreichender Laufzeit und passendem Alter ist oft nur die Hälfte des Gewinns steuerpflichtig.
- Rente statt Kapital: Bei einer privaten lebenslangen Rente wird meist nur der gesetzliche Ertragsanteil besteuert.
Wann eine Lebensversicherung steuerfrei bleibt
Bei der privaten Lebensversicherung muss ich zuerst zwischen Kapitalauszahlung, Rückkauf und Todesfallleistung unterscheiden. Genau hier entstehen die meisten Missverständnisse. Eine Police kann bei Auszahlung zum Vertragsende steuerpflichtig sein, während die gleiche Versicherung bei einem Todesfall einkommensteuerlich anders behandelt wird.
Besonders wichtig ist das Datum des Vertragsabschlusses. Für Verträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, gilt grundsätzlich weiterhin die frühere steuerliche Behandlung. Die Erträge solcher Altverträge können vollständig steuerfrei bleiben, wenn unter anderem eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren und bei vielen Vertragsformen eine Beitragszahlungsdauer von mindestens fünf Jahren eingehalten wurden.
Bei diesen älteren Policen müssen zusätzlich die konkreten Vertragsbedingungen stimmen. Dazu können etwa ein ausreichender Todesfallschutz oder besondere Anforderungen an die Beitragszahlung gehören. Ich würde deshalb nie allein anhand des Abschlussjahres entscheiden, sondern immer den Versicherungsschein und die damalige Tarifbeschreibung prüfen lassen.
Was bei einem Altvertrag als Auszahlung zählt
Die Steuerfreiheit kann sich auf die Auszahlung zum Ablauf, auf eine Auszahlung im Todesfall oder auf den Rückkaufswert beziehen. Entscheidend ist, ob die gesetzlichen Voraussetzungen zum jeweiligen Zeitpunkt erfüllt sind. Eine vorzeitige Kündigung nach nur wenigen Jahren kann den gewünschten Vorteil zunichtemachen.
| Fall | Typische steuerliche Folge |
|---|---|
| Altvertrag vor 2005, Bedingungen erfüllt | Kapitalauszahlung häufig vollständig steuerfrei |
| Altvertrag vor Ablauf von zwölf Jahren gekündigt | Steuerliche Begünstigung kann entfallen |
| Neuvertrag ab 2005, Auszahlung zum Ablauf | Gewinn grundsätzlich steuerpflichtig |
Wie neue Verträge besteuert werden
Bei Verträgen ab dem Jahr 2005 wird nicht die gesamte Auszahlung als Einkommen behandelt. Steuerlich zählt grundsätzlich der Unterschied zwischen Versicherungsleistung und eingezahlten Beiträgen. Haben Sie beispielsweise 45.000 Euro eingezahlt und erhalten 58.000 Euro, beträgt der steuerlich relevante Ertrag zunächst 13.000 Euro.
Erfolgt die Auszahlung nach mindestens zwölf Jahren und ist die erforderliche Altersgrenze erreicht, muss häufig nur die Hälfte dieses Ertrags versteuert werden. Bei Verträgen, die nach 2011 abgeschlossen wurden, gilt dafür grundsätzlich das vollendete 62. Lebensjahr. Für Verträge aus dem Zeitraum 2005 bis 2011 ist regelmäßig das 60. Lebensjahr maßgeblich.
| Voraussetzung | Folge |
|---|---|
| Laufzeit unter zwölf Jahren | Der gesamte Gewinn kann steuerpflichtig sein |
| Laufzeit mindestens zwölf Jahre, Altersgrenze nicht erreicht | Der Gewinn wird meist nicht halbiert |
| Laufzeit mindestens zwölf Jahre und Altersgrenze erreicht | Nur die Hälfte des Gewinns wird angesetzt |
Ein Beispiel macht die Regel greifbar. Bei 45.000 Euro Beiträgen und einer Auszahlung von 58.000 Euro entstehen 13.000 Euro Ertrag. Werden die Voraussetzungen für die hälftige Besteuerung erfüllt, gelten nur 6.500 Euro als steuerpflichtiger Betrag. Ohne diese Vergünstigung wären es 13.000 Euro.
Die hälftige Besteuerung wird nicht einfach mit einem pauschalen Steuersatz von 25 Prozent abgegolten. Dieser besondere Ertrag wird grundsätzlich mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. Bei einer normalen Besteuerung des vollständigen Ertrags greift dagegen häufig die Kapitalertragsteuer von 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Eine Günstigerprüfung in der Steuererklärung kann sich lohnen, wenn der persönliche Steuersatz niedriger ist.
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Fondsgebundene Policen haben eine zusätzliche Besonderheit
Bei fondsgebundenen Lebensversicherungen kann eine 15-prozentige Teilfreistellung greifen, soweit der Gewinn auf Investmenterträgen beruht. Die Berechnung ist nicht ganz intuitiv und hängt vom konkreten Vertrag ab. Die Steuerbescheinigung des Versicherers sollte deshalb genau kontrolliert werden, statt den Gewinn selbst pauschal zu berechnen.
Warum die Todesfallleistung anders behandelt wird
Stirbt die versicherte Person während der Laufzeit, erhält der Bezugsberechtigte normalerweise die vereinbarte Todesfallsumme. Diese Leistung gilt bei einer privaten Lebensversicherung in der Regel nicht als steuerpflichtiger Kapitalertrag. Die Einkommensteuer ist deshalb meist kein Problem, unabhängig davon, ob es sich um einen alten oder neuen Vertrag handelt.
Das bedeutet aber nicht automatisch, dass die Auszahlung insgesamt steuerfrei bleibt. Bei einer Zahlung an Hinterbliebene kann Erbschaftsteuer relevant werden. Das hängt vom Verhältnis zum Verstorbenen, von der Höhe der Auszahlung und von weiteren Vermögenswerten ab.
| Begünstigte Person | Persönlicher Freibetrag |
|---|---|
| Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner | 500.000 Euro |
| Kind | 400.000 Euro |
| Enkelkind | 200.000 Euro |
| Viele andere Personen | 20.000 Euro |
Diese Freibeträge gelten nicht isoliert für die Police. Auch andere Erwerbe vom selben Erblasser innerhalb von zehn Jahren können berücksichtigt werden. Bei unverheirateten Partnern ist der Freibetrag besonders niedrig, weshalb eine hohe Todesfallleistung zu einer erheblichen Erbschaftsteuer führen kann.
Ich halte die Wahl des Bezugsberechtigten deshalb für mindestens so wichtig wie die Frage nach dem Tarif. Eine unklare oder veraltete Bezugsberechtigung kann dazu führen, dass das Geld zunächst an den Nachlass fällt und die gewünschte Person nicht direkt abgesichert ist.
Kapitalauszahlung und lebenslange Rente im Vergleich
Bei einer Rentenversicherung oder einer Lebensversicherung mit Kapitalwahlrecht gibt es oft zwei Möglichkeiten. Sie können sich das Guthaben einmalig auszahlen lassen oder eine lebenslange monatliche Rente wählen. Steuerlich sind diese Varianten nicht gleich.
Bei einer privaten, nicht staatlich geförderten Leibrente wird normalerweise nur der gesetzliche Ertragsanteil besteuert. Das ist der Teil der Rente, der pauschal als Zins- und Gewinnanteil gilt. Beginnt die Rente beispielsweise mit 65 oder 66 Jahren, beträgt dieser Ertragsanteil 18 Prozent. Nur dieser Anteil unterliegt dann dem persönlichen Steuersatz.
Die Rentenlösung kann steuerlich attraktiv sein, ist aber nicht automatisch wirtschaftlich besser. Eine Kapitalauszahlung bietet mehr Flexibilität, während die lebenslange Rente das Risiko absichert, sehr alt zu werden. Bei Riester-Verträgen, Rürup-Verträgen oder einer betrieblichen Altersversorgung gelten wiederum eigene Regeln, häufig mit nachgelagerter Besteuerung.
Gerade bei einer Direktversicherung aus dem Arbeitsverhältnis darf ich die private Lebensversicherung nicht als Vergleichsmaßstab verwenden. Wurden Beiträge steuerfrei aus dem Bruttogehalt gezahlt, kann die spätere Leistung teilweise oder vollständig steuerpflichtig sein. Zusätzlich können für gesetzlich Krankenversicherte Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung anfallen.
So prüfen Sie die Steuer vor der Auszahlung
Bevor Sie kündigen oder die Auszahlung beantragen, würde ich die folgenden Angaben aus dem Vertrag zusammentragen:
- Vertragsdatum: Liegt der Abschluss vor dem 1. Januar 2005?
- Auszahlungsart: Geht es um Ablaufleistung, Rückkaufswert, Todesfallleistung oder Rente?
- Laufzeit: Sind seit Vertragsbeginn mindestens zwölf Jahre vergangen?
- Alter: Ist die Altersgrenze von 60 oder 62 Jahren erfüllt?
- Beiträge: Wie hoch ist die Summe aller tatsächlich gezahlten Beiträge?
- Steuerbescheinigung: Welche Erträge und welcher Steuerabzug stehen im Schreiben des Versicherers?
Bei einer steuerpflichtigen Auszahlung kann der Versicherer die Kapitalertragsteuer direkt einbehalten. Das ist praktisch, aber nicht immer endgültig optimal. Ein nicht ausgeschöpfter Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro für Einzelpersonen beziehungsweise 2.000 Euro bei zusammen veranlagten Ehepaaren kann in der Steuererklärung berücksichtigt werden, sofern er nicht bereits durch andere Kapitalerträge verbraucht ist.
Typische Fehler sehe ich bei vorzeitigen Kündigungen, bei vergessenen Altverträgen und bei der Verwechslung von Einkommensteuer und Erbschaftsteuer. Wer eine größere Police auflösen möchte, sollte deshalb vor der Unterschrift die Ablaufabrechnung, die Beitragsübersicht und die steuerliche Einordnung schriftlich beim Versicherer anfordern.
Der entscheidende Blick auf Ihre Police
Eine pauschale Antwort auf die Frage nach einer steuerfreien Lebensversicherung gibt es nicht. Altverträge können vollständig begünstigt sein, neue Verträge versteuern meist nur den Gewinn und Todesfallleistungen werden einkommensteuerlich in der Regel anders behandelt als Auszahlungen zum Vertragsende.
Für eine belastbare Entscheidung reichen drei Angaben oft schon aus: Vertragsbeginn, Auszahlungsgrund und Summe der eingezahlten Beiträge. Stimmen Sie diese Daten mit der Abrechnung des Versicherers ab, bevor Sie kündigen, verkaufen oder eine Kapitalauszahlung zugunsten einer Rente ablehnen.
